Praxis in eine MVZ GmbH umwandeln
Die Umwandlung einer Arztpraxis in ein Medizinisches Versorgungszentrum (MVZ) in der Rechtsform der GmbH verschafft eine institutionelle Zulassung nach § 95 SGB V, erweitert die Anstellung von Ärzten im Rahmen der verfügbaren Zulassungen und beschränkt die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen. Gesellschafter müssen allerdings nach § 95 Abs. 2 SGB V persönliche Bürgschaften für Forderungen von Kassenärztlicher Vereinigung und Krankenkassen stellen. Unter den Voraussetzungen des § 20 UmwStG ist die Einbringung des Praxisvermögens steuerneutral zu Buchwerten möglich; in der Praxis scheitert sie jedoch häufig an der Übertragung der personengebundenen Vertragsarztzulassung: Gründung, Einbringung und Zulassung durch den Zulassungsausschuss der Kassenärztlichen Vereinigung sind daher sorgfältig aufeinander abzustimmen.
Wie hoch ist Ihr Jahresgewinn?
Stellen Sie den Jahresgewinn Ihrer Praxis ein. Der Rechner schätzt die Steuerlast als freiberufliche Praxis gegenüber einer thesaurierenden MVZ GmbH.
- ca. 5.000 MVZ in Deutschland (Ende 2023)
- § 95 SGB V Zulassung & Gründungsberechtigung
- 25.000 € Stammkapital der MVZ GmbH (§ 5 GmbHG)
- 7 Jahre Sperrfrist nach § 20 UmwStG
Wie unterstützt Sie Unternehmenumwandeln.de bei der Umwandlung in eine MVZ GmbH?
Unternehmenumwandeln.de begleitet die Umwandlung Ihrer Praxis in eine MVZ GmbH von der ersten Analyse bis zur Eintragung in das Handelsregister und zur Zulassung durch den Zulassungsausschuss, abgestimmt auf Gründungsberechtigung, Vertragsarztsitze und Anstellungsmodell. Den Überblick über alle Rechtsformwechsel gibt Unternehmen umwandeln.
- Zulassungs- & Gründungsstrategie Prüfung der Gründungsberechtigung nach § 95 Abs. 1a SGB V, der verfügbaren Vertragsarztsitze und der ärztlichen Leitung als Grundlage der Umwandlung.
- Prüfung der Gestaltungsalternativen Bewertung von MVZ GmbH, Ärztegesellschaft, PartGmbB und Holdingstrukturen in steuer- und berufsrechtlicher Hinsicht unter Berücksichtigung Ihrer Ziele.
- Identifikation der Risikopotenziale Erkennung von Risiken bei Bürgschaftspflichten, stillen Reserven und der siebenjährigen Sperrfrist samt klarer Handlungsempfehlung.
- Abstimmung mit KV, Notariat & Behörden Vorbereitung und steuerliche Prüfung der Unterlagen für den Zulassungsausschuss, Begleitung auf Wunsch bis zum Notartermin.
Welche Vorteile bietet eine MVZ GmbH gegenüber Einzelpraxis oder BAG?
Die MVZ GmbH verschafft eine institutionelle Zulassung, die beim Ausscheiden einzelner Ärzte im MVZ verbleibt, erweitert die Anstellungsmöglichkeiten im Rahmen der verfügbaren Zulassungen und beschränkt die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen, bei größerem Steuergestaltungsspielraum, zugleich aber höherem Verwaltungsaufwand als die freiberufliche Praxis.
Institutionelle Zulassung statt persönlicher Zulassung
Anders als die persönliche Zulassung des einzelnen Vertragsarztes in einer BAG erhält das MVZ eine institutionelle Zulassung nach § 95 SGB V. Sie verbleibt beim MVZ, wenn Gesellschafter ausscheiden, und sichert die Kontinuität des Standorts.
- Zulassung verbleibt im MVZ: kein Mitnehmen durch ausscheidende Ärzte
- Kontinuität bei Generations- und Gesellschafterwechsel, da die GmbH unabhängig von Arztnamen firmiert
- Schutz vor Zulassungseinzug beim Verkauf der MVZ GmbH
- Zulassungswege auch in gesperrten Planungsbereichen (Praxiseinbringung, Nachbesetzung, Sonderbedarf)
Unbegrenzte Arztanstellungen und flexible Modelle
Das MVZ kann grundsätzlich beliebig viele Ärzte anstellen, während eine BAG im Regelfall auf maximal drei angestellte Ärzte je Vertragsarzt begrenzt ist. So entstehen Expansions- und Filialisierungsspielräume sowie interdisziplinäre Kooperationen.
- Unbegrenzte Anstellung angestellter Ärzte: Skaleneffekte und Expansion
- Interdisziplinäre Zusammenarbeit verschiedener Fachrichtungen unter einem Dach
- Flexible Teilzeit-, Elternzeit- und Vertretungsmodelle erleichtern die Personalgewinnung
- Erweiterte Filialisierung über Zweigstellen (max. zwei weitere Betriebsstätten je Arzt)
Haftungsbeschränkung und steuerliche Gestaltung
Die GmbH beschränkt die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen, in der Praxis eingeschränkt durch Bürgschaften aller Gesellschafter für Forderungen der Krankenkassen und KV. Steuerlich eröffnet die Thesaurierung in der GmbH neue Spielräume, der Gewerbesteuerpflicht steht eine mögliche Gesamtentlastung gegenüber.
- Haftungsbeschränkung auf das Gesellschaftsvermögen (eingeschränkt durch Bürgschaften)
- Thesaurierung von Gewinnen mit ca. 30 % Ertragsteuer statt progressivem Einkommensteuersatz
- Gewerbesteuerpflicht der GmbH gegenüber der Befreiung freiberuflicher Praxen
- Ausschüttung per Gesellschafterbeschluss, Abgeltungsteuer auf entnommene Gewinne
Wie läuft die Umwandlung einer Praxis in eine MVZ GmbH ab?
Die Umwandlung erfordert mehrere Monate Vorbereitung und eine genaue zeitliche Abstimmung von Gründung, Einbringung und Zulassung. Der Weg unterscheidet sich je nachdem, ob eine Ein-Arzt-Praxis oder eine bestehende Berufsausübungsgemeinschaft (BAG) umgewandelt wird.
- 1 Zweiten Arzt einbinden Ein zweiter Arzt als Partner oder Teilzeitkraft, da ein MVZ mindestens zwei Ärzte mit insgesamt einem vollen Versorgungsauftrag voraussetzt.
- 2 MVZ GmbH gründen Notarieller Gesellschaftsvertrag und Eintragung ins Handelsregister; Stammkapital mindestens 25.000 € nach § 5 GmbHG, davon 12.500 € bei Gründung.
- 3 Praxisvermögen einbringen Übertragung des gesamten Praxisvermögens im Wege der Einzelnachfolge, in der Regel als steuerneutrale Einbringung nach § 20 UmwStG, samt Umstellung von EÜR auf Bilanzierung.
- 4 Zulassung beim Zulassungsausschuss Antrag bei der KV mit Niederlassungserlaubnis, Arztregisterauszügen, Anstellungs- und Gesellschaftsvertrag, Berufshaftpflicht und Bürgschaftserklärungen.
- 1 Personelle Voraussetzung prüfen Da einer BAG bereits mehrere Ärzte angehören, ist die Mindestbesetzung für das MVZ in der Regel erfüllt.
- 2 Gesellschafterstruktur festlegen Bestehende Struktur beibehalten oder umstrukturieren: Mehr als 50 % der Geschäftsanteile und die Stimmrechtsmehrheit müssen bei aktiv tätigen Ärzten verbleiben.
- 3 MVZ GmbH gründen & Verträge überführen Gründung der GmbH, Einbringung des Vermögens und Übertragung laufender Miet- und Leasingverträge mit Zustimmung der Vertragspartner.
- 4 Institutionelle Zulassung beantragen Einbringung der bestehenden Vertragsarztsitze und Antrag auf institutionelle MVZ-Zulassung beim Zulassungsausschuss der KV.
Mandanten, die ihre Umwandlung erfolgreich umgesetzt haben
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„Die Einbringung unserer Praxis in die MVZ GmbH gelang steuerneutral nach § 20 UmwStG, und die Abstimmung mit dem Zulassungsausschuss lief reibungslos.“
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„Von der Gründungsberechtigung über die Vertragsarztsitze bis zur Zulassung wurden wir Schritt für Schritt begleitet. Alle regulatorischen Hürden wurden souverän gemeistert.“
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„Die Umstrukturierung in die MVZ GmbH hat uns die Anstellung weiterer Ärzte und eine klare Nachfolgeperspektive eröffnet.“
Was kostet die Umwandlung einer Praxis in eine MVZ GmbH?
Die Beratungskosten für die Umwandlung einer Praxis in eine MVZ GmbH liegen nach unserer Erfahrung zwischen ca. 8 und 17 T€ und hängen von der steuer- und zulassungsrechtlichen Komplexität des Einzelfalls ab. Die Kosten amortisieren sich in der Regel durch die strukturellen und steuerlichen Vorteile.
8–17 T€
je nach steuer- und zulassungsrechtlicher Komplexität- Ausgangsstruktur (Ein-Arzt-Praxis oder BAG) und Zahl der beteiligten Ärzte
- Verfügbarkeit und Einbringung der Vertragsarztsitze
- Umfang des Praxisvermögens und Umstellung von EÜR auf Bilanzierung
- Gewähltes Anstellungsmodell und gesellschaftsrechtliche Ausgangssituation
Spezialisiert auf Unternehmensumwandlungen, aus einer Hand
Unternehmenumwandeln.de ist eine auf Unternehmensumwandlungen spezialisierte Steuerberatungsgesellschaft, entstanden aus der Kooperation von Prof. Dr. Patrick Spohn und Steuerberater Eric Preusche. Die Verbindung aus akademischer Expertise und praktischer Erfahrung gestaltet selbst komplexe Umwandlungen rechtssicher und steuereffizient.
Häufige Fragen: Praxis in eine MVZ GmbH umwandeln
Wer darf eine MVZ GmbH gründen und welche Voraussetzungen gelten?
Behält der Arzt bei der Umwandlung seine Vertragsarztzulassung?
Wann ist eine steuerneutrale Einbringung nach § 20 UmwStG möglich?
Welche Alternativen gibt es, wenn das Einzelunternehmen eine GmbH werden soll?
Was ist nach der Umwandlung in eine MVZ GmbH zu beachten?
Die MVZ GmbH verändert Beschäftigungsmodelle, Nachfolge und Vermögensschutz gegenüber der freiberuflichen Praxis. Die Auswahl der Instrumente hängt von Praxisgröße, Fachgebiet und langfristigen Zielen ab.
Welche Beschäftigungsmodelle bietet die MVZ GmbH?
Wie wirkt sich die MVZ GmbH auf Nachfolge und Verkauf aus?
Welche Vermögensschutzstrategien sind sinnvoll?
Welche wirtschaftlichen Nachteile sind abzuwägen?
Persönliche Strategie zur Umwandlung Ihrer Praxis in eine MVZ GmbH
Schildern Sie uns kurz Ihre Ausgangssituation: Einzelpraxis oder BAG, Fachgebiet und Ziele. Wir prüfen Zulassungs- und Sparpotenzial und melden uns in der Regel innerhalb von 24 Std. mit den nächsten Schritten, kostenfrei und unverbindlich.